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问题1：公司为老板买保险，什么保险可以抵扣所得税？分录怎么做，这部分保险费要交个税吗？

回答:

除五险一金、补充养老保险、补充医疗保险、人身意外保险、特殊工种职工人身安全保险以外，为员工购买的其它商业保险均不允许在企业所得税税前扣除。

出差发生的人身意外保险可与差旅费一并计入管理费用或销售费用等，其它商业保险可参考以下方式处理：

借：管理费用——福利费

贷：应付职工薪酬——职工保险

借：应付职工薪酬——职工保险

贷：银行存款

出差发生的人身意外保险不属于个人所得，不涉及缴纳个人所得税。其它商业保险需要并入工资薪金缴纳个税，目前其它商业保险中税延养老保险、税优健康险可以抵扣个税，但存在额度限制。

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问题2：我单位是小微企业，三年前买的股票，去年共分配到红利400000元，做汇算清缴时是不是不需要填A107011表，直接填写在主表上就行？

回答：

你当前所描述股东分红情形是否符合以下“居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”的界定条件，建议自行判断：

1.居民企业之间——不包括投资到“独资企业、合伙企业、非居民企业”（其中独资企业、合伙企业适用个税的规定）；

2. 直接投资——不包括“间接投资”；

3.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票在一年（12个月）以上取得的投资收益（即国家对短期炒作股票取得的投资收益的企业不免税）。

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问题3：请问自然人A把自己持有的某公司股份转让给自然人B和Ｃ（各50%），需要B和Ｃ转账给公司，再由公司退款给A吗？公司应该怎么做账？

回答:

根据股权转让协议

借：实收资本-股东A  

贷：实收资本-股东B  

贷：实收资本-股东C

如果B、C股东通过公司账户支付

1.B、C股东交款

借：银行存款

贷：其他应付款-代付股权转让款

2.支付给股东A

借：其他应付款-代付股权转让款

贷：银行存款

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问题4：我单位是一般纳税人，执行新会计准则，去年的进项税额转出如何做账务处理？没有补交，只有转出？

回答:

1.不通过进项税额转出科目       

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-未交增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

结转损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

2.通过进项税额转出科目       

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

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问题5：我们旅游业，收客人的钱，客人个人不需要发票，那我们得按正常缴税流程提增值税及附加税吧？

回答:

是的。

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