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问题1：住建局行政处罚的支出能索要发票吗，还是用处罚决定书做账就行了？

回答:

行政处罚不属于增值税应税行为，无法索要发票，提供财政监制的收据即可。

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问题2：我单位是一家民非养老服务机构，，今年9月和次年3月有运营补贴到账，这两笔补贴是今年一年的运营补贴，请问老师，明年三月的运营补贴到账后如何记账，汇算清缴如何做？

回答:

借：银行存款

贷：政府补助收入-非限定性收入

该补贴作为当期收入，在汇算清缴时对收付实现制应按税法规定的权责发生制原则进行调整后填写。

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问题3：合伙企业自然人A在10月份合伙份额转让给自然人B，那么经营所得汇算清缴的时候A还需要做汇算清缴吗？如何填写这个分配比例和金额，是按全年的吗？还是1-9月的经营所得。还有B如何填写，是全年还是四季度？

回答:

A需要做经营所得汇算清缴。

如果是查账征收，A按1-9月确定个人经营所得的收入，B按1-12月确定个人经营所得的收入，分配比例按合伙协议划分。

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问题4：小规模转一般纳税人，是当月生效成一般纳税人，那之前小规模时候的增值税还是按季申报吗？

回答:

由于近期电子税务局业务规程调整，当前情况暂时无法确定按季申报还是按月申报，建议前往主管税务机关办税服务厅咨询。

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问题5：应收账款余额，客户多打了几块钱，可以计入哪个费用科目？

回答:

当前情况应按价外费用处理更规范，视同主营业务收入，以无票收入申报，缴纳增值税。在实操中由于金额较小，许多人倾向于计入营业外收入，问题也不大。

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