资讯管理

问题1：因我公司购买了肉的专票，需要做进项税额转出，请问如何做进项税额转出，分录都有哪几步？

回答:

购进时：

借：库存商品

借：应交税费-增值税（进项税额） 

贷：银行存款

然后再根据购买肉的用途计入相应科目，如果用于职工福利，则计入应付职工薪酬-职工福利费；如果用于招待或送给客户，则计入销售费用/管理费用-业务招待费

领用时：

借：应付职工薪酬/销售费用/管理费用等

贷：库存商品

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 

相关文章：

印花税大学问，快来看攻略！

管理发票风险特别大，会计这样做→

税务局开展2021年度税收调查工作

问题2：老师您好工资薪金个人所得税怎么计算？

回答:

工资薪金个人所得税按月预扣预缴计算公式：

累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用（5000元/月）－累计专项扣除（社保公积金）－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除

本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额

专项附加扣除：

1.子女教育 

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月 1000 元的标准定额扣除。

2.赡养老人

纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：

（1）纳税人为独生子女的，按照每月 2000 元的标准定额扣除；

（2）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月 2000 元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。

3.住房贷款利息

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月 1000 元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过 240 个月。

4.住房租金

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市1500元/月，上述以外市辖区户籍人口超过 100 万的城市1100元/月，市辖区户籍人口不超过 100 万的城市800元/月 。

5.大病医疗

在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过 15000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000元限额内据实扣除。

6.继续教育

（1）纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月 400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过 48 个月。

（2）纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照 3600 元定额扣除。

7.3岁以下婴幼儿照护

纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。

计算举例：

杨某每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，享受专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况。则1-3月及全年累计预缴个税如下：

1月份：（30000－5000－4500－2000）×3%＝555（元）

2月份：（30000×2－5000×2－4500×2－2000×2）×10%－2520－555＝625（元）

3月份：（30000×3－5000×3－4500×3－2000×3）×10%－2520－555－625＝1850（元）

全年：（30000×12－5000×12－4500×12－2000×12）×20%－16920＝27480（元）

个人所得税预扣率表（居民个人工资、薪金所得适用）

区间不超过36000元的部分，税率：3%，速算扣除数：0；

区间超过36000元至144000元的部分，税率：10%，速算扣除数：2520；

区间超过144000元至300000元的部分，税率：20%，速算扣除数：16920；

区间超过300000元至420000元的部分，税率：25%，速算扣除数：31920；

区间超过420000元至660000元的部分，税率：30%，速算扣除数：52920；

区间超过660000元至960000元的部分，税率：35%，速算扣除数：85920；

区间超过960000元的部分，税率：45%，速算扣除数：181920。

相关文章：

申报增值税适用"六税两费》》》

邮寄代开增值税发票出现问题》》》 

分公司增值税企业所得税如何申报 

问题3：我家这个贷款直接转给供应商，后期绑定法人的卡还款，这笔银行贷款借款合同写的是个人经营性贷款，用途：生产经营，借款人：法人    这个是属于法人贷款吧，用这个款购进原材料，账务怎么处理呢？

回答:

借：应付账款-供应商

贷：其他应付款-法定代表人款项

相关文章：

申报印花税“六税两费”减征政策》》》

印花税重复申报，老会计都这么处理！》》》

问题4：员工提交的客运服务发票是公司抬头，但写着免税，还能抵税吗？

回答:

客运服务电子发票以票面税额为准进行抵扣，免税票面没有税额，不能抵扣。

相关文章：

税务局开展2021年度税收调查工作》》》

又是发票出问题！就在今天财务人有救了》》》

做财务5年了，竟被95后狠狠上了一课》》》

问题5：个人无偿借钱给公司，税务局可能视同有偿贷款，按同期同类贷款利率计算利息征税？

回答:

个人无偿借款给公司，增值税不视同销售。

相关文章：

手续费及佣金支出税前扣除政策汇总！》》》

这项手续费需在3月30日前申请退付！》》》

何时可以办理三代手续费申请业务？》》》