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今日最热难题全解答 ，一起学习下实务问题吧ε≡٩(๑>₃<)۶
问题1：固定资产还没提完折旧就报废了，怎样进行账务处理？
回答:
1. 转入报废清理：借：固定资产清理
借：累计折旧
贷：固定资产
2. 支付清理费用：
借：固定资产清理
贷：银行存款等
3. 取得残值收入
借：银行存款等
贷：固定资产清理
4. 结转报废清理净损失：
借：营业外支出
贷：固定资产清理
如果是净收益
借：固定资产清理
贷：营业外收入
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问题2：四月征期过后已完成留底退税，我想问一下，五月征期的进项留底税额是不是就不用动了，留在那里就好？
回答:
纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时，相应填写《增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》第22栏“上期留抵税额退税”。
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问题3：个体户怎么申报税款呀？申报哪些税种？收入按发票额申报吗？
回答:
新成立的个体户在税务报到时，由主管税务机关补录相关税务信息，税务机关会根据其经营范围核定相关税种、税目（通常包括个人所得税、增值税及附加税等），也会根据情况确定征管方式，即查账征收还是核定征收。
增值税及附加税通过电子税务局进行申报
个人所得税通过自然人电子税务局（扣缴端/网页端）进行申报
收入额按发票收入和无票收入进行申报
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问题4：香港人支付服务费怎么计算代扣代缴增值税？非居民，提供化妆造型服务，业务发生在境内？
回答:
增值税税率为6%
增值税应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率
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问题5：请问什么时候社保公积金核基数呢？在哪里弄呢？
回答:
登录北京市人力资源和社会保障局政府网站（网址：http://rsj.beijing.gov.cn ），在首页中依次点击【社保网上服务】-【五险一金基数统一申报】进行办理。
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