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今日最热难题全解答 ，一起学习下实务问题吧ε≡٩(๑>₃<)۶
问题1：现在小规模开普票免税，开普票超过45万还用交增值税吗？
回答:
小规模开具3%征收率的普票免征增值税，就不适用季度销售额超过45万征税的政策了，但对于5%征收率的业务开普票，依然适用季度销售额超过45万征税的政策。
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问题2：收到增值税电子普通发票，销售方没有开户行，地址和电话可以记账吗？
回答:
可以使用。
普通发票上购方或销方是否填写银行开户行及账号、地址、电话，目前现行法规未作强制要求。
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问题3：请问发票已经开完，结存里还显示有5张，什么原因？
回答:
该问题有可能是发票已开具上传但未自动验旧造成的，登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票验旧缴销】-【发票验（交）旧】，进行发票验旧，然后再查看发票结存。
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问题4：新入职员工应该从4月份发工资，每月5000元，因为疫情原因4—5月未及时给该员工发工资，现在补发4—5月工资怎么扣除费用？
回答:
您指的费用是个税吗？
追问:是的个税抵扣5000元
直接合并计入当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税。
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问题5：我单位5月申请的留底退税还没退回来，六月份有税需要缴纳，我申报时自动从留底额里扣除了，该怎么操作呢？
回答:
纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时，相应填写《增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》第22栏“上期留抵税额退税”。点击【重置】或【重置申报清册】按钮，刷新页面状态后确认是否填写，如操作无效，尝试通过“税（费）种认定”模块提交经营项目调查表的方式（备注中需注明申报表二第22栏无法填写）进行解决，若依然无法解决问题，建议联系主管税务机关核实处理。
追问:申报表二第22栏是灰色的不能填数，怎么办呢？
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