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问题1：个人所得税（经营所得适用）没有速算扣除数吗？

回答:

生产经营所得个人所得税 = 应纳税所得额 × 税率－速算扣除数

年度应纳税所得额低于3万元，适用税率是5%，速算扣除数0；

年度应纳税所得额大于3万小于9万，适用税率10%，速算扣除数1500；

年度应纳税所得额大于9万小于30万，适用税率20%，速算扣除数10500；

年度应纳税所得额大于30万小于50万，适用税率30%，速算扣除数40500；

年度应纳税所得额大于50万，适用税率35%，速算扣除数65500。

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问题2：个人独资企业（工作室）可以享受小微企业的所得税优惠政策吗？还是只能按经营所得交所得税？

回答:

个人独资企业不是企业所得税的纳税义务人，不能享受小型微利企业普惠性所得税减免政策。

追问:个人独资企业可以转成企业吗？

个人独资企业不能直接变更为有限公司，因为企业性质不属于公司性质，所以是不可以互转，只能注销个人独资企业，重新设立一个有限责任公司。

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问题3：我之前注册了一家公司，股东是找朋友代持的，现在代持股还原给我本人，是否征收股权转让的个税？

回答:

代持股还原（名义股东还原为实际股东）属于税务定义的一种股权转让方式，应按照国家税务总局2014年67号公告征收股权转让的个人所得税。

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问题4：计提了的工资申报过但未发放汇算清缴前是否允许扣除？

回答:

不允许税前扣除。

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问题5：借款合同用不用缴纳印花税？

回答:

视情况而定。从借款对象和企业类型两方面考虑：

企业之间或向个人借款签订的借款合同无需缴款印花税；

小微企业与银行签订的借款合同免征印花税；

对于增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户与银行签订的借款合同印花税享受减半征收的税收优惠。

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