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留抵退税，如何做账？

财政部刚刚明确！

具体怎么做呢？往下看》》》

 1、纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额 

借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

 2、在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额 

借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。

 3、纳税人将已退还的留抵退税款项缴回并继续按规定抵扣进项税额时，按缴回留抵退税款项的金额 

借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目

同时

借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“银行存款”科目。

综上所述，收到退税应该相应减少你可抵扣的进项税额，而非计入营业外收入。

那么，日常遇到留抵退税计算问题，怎么能避免风险，方便办理呢

怎样破解留抵退税计算难题 ？

在日常工作中，遇到留抵退税计算，财务人员一定要提高警惕！

最近，不少小伙伴吐槽，6月财务工作量大，又遇到留抵退税新政策，让税务人头都大了~

传统计算方法耗时耗力，为了减轻您的工作量，我有小妙招！

使用进项发票管理平台——中兴通简税进行留抵退税计算，那么它如何解决重复报销呢？

访问中兴通简税（www.quandianfapiao.com）后，进入“进项管理”】栏目，在左侧栏目底部，点击【留抵退税计算器】即可进入留抵退税计算器操作页面 

留抵退税计算器由三部分内容组成，分别为“基本信息”、“进项构成比”、“计算结果”，以下是各部分内容填写说明：

 【基本信息 】

① 企业类型、申请退还项目：

如实选择。适用财政部 税务总局公告2022年第14号的小型、微型企业和制造业等六行业的企业，符合留抵退税4个条件的，每月均可申请增量留抵退税（理论上每年可申请12次）；符合存量留抵退税条件的企业，在今年内一次性申请存量留抵退税（理论上只能申请1次）。

适用国家税务总局公告2019年第20号的其他一般企业，符合留抵退税5个条件的，在符合的当期申请增量留抵退税（理论上每年可申请2次）。

② 本期已申报免抵退税应退税额：

如实填写。作为留抵退税的参考值，不参与计算。

③ 申请退税前一税款所属期的增值税期末留抵税额：

如实填写。若为0，不涉及退税。

④ 2019 年 3 月期末留抵税额：

如实填写。2019年4月之后认定为一般纳税人的企业或2019年3月31日无留抵税额，则为0。

⑤ 是否获得一次性存量留抵退税：

如实选择。

【 进项构成比 】

① 增值税专用发票、增值税电子专用发票、机动车销售统一发票、通行费发票、海关缴款书、出口退税：

中兴通简税系统根据允许退还留抵税额涉及的票种，自动统计各抵扣票种2019年4月至申请退税前一税款所属期的已抵扣进项税额合计，若与实际存在出入，可手工修正。

② 已抵扣增值税发票税额合计：

中兴通简税系统自动汇总以上各抵扣票种2019年4月至申请退税前一税款所属期的已抵扣进项税额合计，若与实际存在出入，可手工修正。

③ 全部已抵扣的进项税额：

填写2019年4月至申退税前一税款所属期所有抵扣票种的已抵扣进项税额合计，包括不涉及退还留抵税额的农产品收购发票或者销售发票进项税额、加计扣除农产品进项税额、其他发票进项税额（客运服务抵扣凭证）。

④ 进项构成比例：

按既定公式自动测算

【 计算结果 】

① 本期申请退还的存量留抵税额：

按既定公式自动测算

② 本期申请退还的增量留抵税额：

按既定公式自动测算

③ 本期申请退还的期末留抵税额：

按既定公式自动测算

根据“基本信息”、“进项构成比”两部分内容自动测算出以上三项留抵税额，企业以此作为参考依据，并结合企业自身情况，进行后续留抵退税的申请及相关工作。

有这么好用的财税工具，遇到留抵退税计算，我想您一定可以轻松解决！

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转载来源：中国会计视野 国家税务局  中兴通简税