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今日最热难题全解答 ，一起学习下实务问题吧ε≡٩(๑>₃<)۶
问题1：现在企业开具电子发票，开票方和收票方都需要把电子发票打印出来入账吗？
回答:
如果企业能够同时满足下列条件，可以无需打印电子会计凭证（含电子发票），仅使用电子会计凭证进行报销入账归档：
（一）接收的电子会计凭证经查验合法、真实；
（二）电子会计凭证的传输、存储安全、可靠，对电子会计凭证的任何篡改能够及时被发现；
（三）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据，能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务，能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序，且能有效防止电子会计凭证重复入账；
（四）电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》（财政部国家档案局第79号令）等要求。
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问题2：2022年汇缴2021年企业所得税，那些表是必填项，小微企业，有相关填表的介绍吗？
回答:
一、小型微利企业填报频率最高的表格包括：
1、《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面
2、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》
3、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）
4、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）
5、《纳税调整项目明细表》（A105000）
6、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）
7、 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）
8、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）
9、《减免所得税优惠明细表》（A107040）
二、只要发生相关支出，不论是否纳税调整，均需填报表格包括：
1.《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）
2.《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）
3.《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）
4.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）》
5.《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）
6、《企业重组情况及纳税调整明细表》（A105100）
企业生产经营业务涉及到需要填报其他表单的，应选择填报相关表单。
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问题3：什么样的企业进行关联申报，有关联申报的相关视频或介绍吗，比如，我公司法人，和别人合开一个公司，并承担了法人，占股60%，我公司和法人合开的公司业务量极少，这样需要申报关联申报吗？
回答:
如果存在股权关联关系的企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报，否则需要申报。
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问题4：前两天税务退回一笔附加税的款，我该怎么入账？之前计提的怎么办？
回答:
借：银行存款
贷：应交税费-应交城市维护建设税
借：应交税费-应交城市维护建设税
贷：税金及附加
退回时分录金额红字。
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问题5：汇算清缴已完成已补税，又收到一张2021年12月的费用票，小企业会计准则，几万！
回答:
直接计入当期损益即可。
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