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问题1：技术维护费怎么记账和报税？ 

回答:

申报表填写方法：

一般纳税人

例：本期销项税额1000元，交纳技术维护费280元。

1、全额抵减数据先填写至《增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表》第一行“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”第2列“本期发生额”和第4列“本期实际抵减税额”；

2、《增值税减免税申报明细表》第一部分减税部分，选择相应代码即可，第2列“本期发生额”和第4列“本期实际抵减税额”由附表四带入；

3、再将“本期实际抵减税额”数据填写至《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》主表第23行“应纳税额减征额”，第23行“应纳税额减征额”必须≤第19行“应纳税额”。

小规模纳税人

例：沿用上例本期应纳税额1000元，交纳技术维护费280元。

1.全额抵减的税额填写在第15栏

2.填写减免税明细表

财务处理方法

1.   一般纳税人

借：管理费用  280

贷：银行存款 280

借：应交税费 - 应交增值税（减免税款）280

贷：管理费用 280

2.   小规模纳税人

借：管理费用 280

贷：银行存款 280

借：应交税费 - 应交增值税 280

贷：管理费用 280

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问题2：代扣个税手续费返还，需要确认营业外收入，还需要交6%的增值税，这个6%的增值税在报表的哪项开始申报？ 

回答:

个税手续费返还开票与否无所谓，税务所要求开就开，如无需开票则按照未开票收入进行申报。一般纳税人填写填写附表一6%税率对应的未开具发票栏次。若企业没有6%税率的业务，在电子税务局主页中，依次点击【我要办税】—【综合信息报告】—【税费种认定】，增加税种认定信息，然后再进行申报。

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问题3：我单位进口产品，贴中文标签，标签的费用算库存商品还是直接入费用？ 

回答:

通常情况下计入销售费用。

问题4：请问一下税控盘坏了重新购买税控盘，怎么记账，怎么办税呢 

回答:

非初次购买税控盘的费用不能抵减。如开具的是增值税专用发票，账务处理如下：

借：管理费用

借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

问题5：请问企业年检中单位参加生育保险缴费基数如何填写？是填0吗？ 

回答:

鉴于目前医疗保险和生育保险合并了，所以生育保险缴费基数填0即可。