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问题1：出售和报废使用过的固定资产如何计算增值税？申报表怎么填写？（一般纳税人）  

回答:您好：

一、适用税率13%增值税的情况： 
1.  销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产；
2.  2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产；

申报步骤：

直接填写在附表一“13%税率的货物及加工修理修配劳务”的对应栏次。

二、依照3%征收率减按2%征收的情况：
1.  2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产；
2.  2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产；
3.  纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，及增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产的。

申报步骤：

1.  填写附表一，按照开票或未开票应将销售额与3%的税款填写至第11行对应的栏次，其中销售额 = 含税销售额（即固定资产处理价格）÷（1＋3%）；

2.  填写增值税减免税申报明细表，减税性质名称应选择财税[2014]57号；

3.  填写主表：应将3%的税款填写至第21行“简易计税办法计算的应纳税额”，申报表一般自动计算；同时将1%的减免税额（即含税销售额÷（1＋3%）×1%），填写至23行“应纳税额减征额”。

问题2：今年的年终奖的计税方法是什么？ 

回答:您好：

居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额。

按照《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号 ）（以下简称164号文）所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：

应纳税额 ＝ 全年一次性奖金收入 × 适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

问题3：公司买卖房产需要缴纳哪些税费？ 

回答:您好

公司卖房主要涉及税费：

增值税及附加、企业所得税、土地增值税、印花税

公司买房主要涉及税费：

契税、印花税、房产税、土地使用税

问题4：稿酬和一般劳务申报个税时的区别是是什么？ 

回答:您好：

问题5：员工休病假如何计算？ 

回答:您好，

依据关于贯彻《企业职工患病或非因工负伤医疗期规定》（ 劳部发［1995］236号 ）的通知第一条（关于医疗期的计算问题）规定：

1. 医疗期计算应从病休第一天开始，累计计算。如：应享受三个月医疗期的职工，如果从1995年3月5日起第一次病休，那么，该职工的医疗期应在3月5日至9月5日之间确定，在此期间累计病休三个月即视为医疗期满。其他依此类推。

2. 病休期间，公休、假日和法定节日包括在内。