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今日最热难题全解答 ，一起学习下实务问题吧ε≡٩(๑>₃<)۶
问题1：我单位4月份收到税务退回来的城建税，教育费附加等3项，怎么做分录呢？
回答:
借：应交税费-应交城建税
借：应交税费-应交教育费附加
借：应交税费-应交地方教育费附加
贷：税金及附加
借：银行存款
贷：应交税费-应交城建税
贷：应交税费-应交教育费附加
贷：应交税费-应交地方教育费附加
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问题2：购入二手车折旧的年限如何计算？
回答:
由于目前没有已使用的固定资产区分使用年限的规定，所以购入的二手车折旧年限应当根据车辆预计可正常使用的年限来确定。
如果二手车预计仍可使用5年或更长时间，就应依照《企业所得税法实施条例》第六十条规定（飞机、火车、轮船以外的运输工具最低折旧年限不得低于4年）的最低年限或较长的使用时间来确认计提年限。
如果二手车预计只能使用3年或更短时间，可以根据预测的使用年限3年做为固定资产计提折旧的年限，但应留存好相关二手车的原始发票、出厂时间、成新率测试（如行驶里程、公里数）等资料做为缩短折旧年限计提折旧的依据，以备税局核查。
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问题3：如何判别印花税是按季度申报还是按次申报？
回答:
登录电子税务局，依次点击【我的信息】-【纳税人信息】-【税（费）种认定信息】，即可查看判别。
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问题4：企业慰问退休职工买的食品礼品或者是召开退休职工茶话会的费用能不能在企业所得税前扣除？
回答:
鉴于各地的执行口径不同，目前这个问题存在争议，在北京地区，原则上讲该费用作为与取得收入无关的支出，不能税前扣除。具体情况建议拨打12366，接通后按照语音提示，选择对应按键转接至所属区（县）纳税服务中心咨询。
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问题5：公司注销流程？
回答:
1. 成立清算组
公司被吊销后应在十五日内成立清算组，开始清算。实践中部分公司出现不能准时成立清算组，这种情况下，会产生相应的滞纳金，公司应先缴清滞纳金之后，进行清算。有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事会或者股东大会确定的人员组成，也可由人民法院指定中介机构组成。
2. 注销公告
清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上公告。债权人应当自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，向清算组申报其债权。 实践中工商部门会告知符合登报公告的报纸。登报四十五日之后才可办理注销手续。
3. 工商注销
在登报公告期满后，可办理工商注销程序。携带刊登公告的报纸、清算报告、税务注销回执单、股东会或董事会决议、吊销营业执照的行政处罚决定书、填写注销申请单，在工商部门审核通过之后，出具准予注销通知单，完成工商注销。
4. 办理税务注销
公司被吊销之后应在十五日内，办理税务注销程序：
1) 注销税控设备；
2) 窗口手工申报注销当月/季度增值税；
3) 社保注销；
4) 申请注销。申请注销时应携带注销税控设备清单原件、工商部门出具的吊销营业执照行政处罚决定书、工商营业执照原件及复印件（若公司未办理"三证合一"，还应携带税务登记证正副本原件或地税收缴资料清单）、公章、公司出具的股东会决议（全体股东签字，盖公章）、清税申报表（携带公章现场领取）、实名办税人员身份证原件。
也可登录电子税务局，在首页中点击【套餐业务】，进入【注销前置事项办理套餐】模块办理。
符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理简易注销登记：
1) 未办理过涉税事宜；
2) 办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的。
5. 银行账户注销
携带相关资料前往公司账户所在的银行办理银行账户注销。
6. 公司公章注销
携带相关资料前往印章登记的公安机关注销公章。
公章要放在最后注销，银行以上很多的注销材料都是需要加盖公章的，所以建议把公章都放在最后注销。如果在公司准备注销之前发生了营业执照或者公章丢失的情况，需要先办理补办手续，否则无法进行后续的注销流程。
具体事宜可咨询北京市场监督管理局服务热线：(010) 11616611；税务部门可拨打12366转所属区域纳服中心。
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