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今日最热难题全解答 ，一起学习下实务问题吧ε≡٩(๑>₃<)۶
问题1：汇算清缴中的工资薪金支出的实际发生额和税收金额怎么填？
回答:
实际发生额：
填报“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）
税收金额：
实际发生额－本年度支付上年度计提且在上年度汇算清缴前列支部分＋本年度计提且已在本年度汇算清缴前支付金额
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问题2：留抵退税怎么做账，我看您这说，借银行存款，贷进账税额转出，那放在进项税额转出后，怎么做账？
回答:
1.计算出应退税额时：
借：其他应收款-应退期末留抵税额
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
2.收到退税款时：
借：银行存款
贷：其他应收款-应退期末留抵税额
在退税时也可以将以上两张分录直接合并编制一张分录：
借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
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问题3：建筑企业，在项目地成立分公司，项目地发生的材料，人工用总公司核算还是分公司核算？（分公司是独立核算）
回答:
以分公司的名义进行会计核算。
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问题4：我们原来是小企业会计准则，如何改为企业会计准则。
回答:
登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【财务会计制度及核算软件备案】进行更改即可。
财务会计制度（准则）及核算软件备案页面
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问题5：我申报表上留抵税额比账户里多？查不出，如何处理？
回答:
当前情况不能随便调整，需要逐月逐笔找出凭证进行核对， 查明原因后才能进行适当调整，盲目调整可能会造成麻烦。
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