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请问：

公司购买农民的农产品再卖，如何取得农民的销售发票？

答复：

最常用的方式就是个人代开发票的模式。

1、若是农产品属于农民自产自销的，本身就是免税，因此农民个人可以代开免税的发票，既免征增值税、也免征经营所得个税。

2、若是农产品不属于农民自产自销的，属于外购的，则蔬菜及鲜活肉蛋免征增值税，但是需要预缴核定征收的经营所得个税。蔬菜及鲜活肉蛋之外的外购农产品，需要缴纳1%的增值税以及预缴核定征收的经营所得个税。

注意一：

部分地区允许企业（需经税务局备案）自行开具农产品收购发票，作为进项抵扣凭证及税前扣除凭证。

操作步骤：

向主管税务局申请农产品收购发票资格。

开具时填写农民姓名、身份证号、农产品详情、金额等，并留存相关证明（如身份证复印件、自产证明、过磅单等）。

注意二：

鼓励农民成立合作社，以合作社名义开具发票。合作社是自产自销的免税。

请问：

劳务派遣公司员工的工资社保是属于代收代付吗？如何财税处理？

答复：

劳务派遣公司员工的工资社保不属于代收代付，在会计和税务处理上计入劳务派遣公司的成本，不是通过“其他应付款”核算。

分录一：计提工资社保

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬

分录二：发放并扣缴个税

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

      应交税费-个税

分录三：简易征收差额计税

借：应交税费——简易计税（一般纳税人简易计税）

      应交税费——应交增值税（小规模纳税人）

贷：主营业务成本

注意一：

劳务派遣公司是一般纳税人，增值税计算可以选择简易计税并差额征收的。

以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

当月应纳税额=（全部价款和价外费用—代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金）/（1+5%）*5%

注意二：

差额开票：通过新系统中的差额征税开票功能，录入含税销售额和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，并注明支付的项目分别是什么。发票打出后在备注栏显示“差额纳税：***.**元”。