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问题1：单位从私人处借款一百万元，利息6%。预备每个月计提利息到年底本金利息一起归还。怎么计算呢？借款期是一年期！

回答:

借款

借：银行存款 100万

贷：短期借款 100万

每月计提

借：财务费用 - 利息支出 100万 × 6% ÷ 12 = 5000

贷：应付利息 100万 × 6% ÷ 12 = 5000 

逐月计提，依次类推……

到期还款

借：短期借款 100万

贷：银行存款 100万

到期支付利息

借：应付利息 100万 × 6% ÷ 12 × 12 = 6万

贷：银行存款 6万

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问题2：对固定资产进行清理，凭证后面需要哪些附件？

回答:

销售固定资产报废物品的发票和固定资产处置审批文件。

追问：办理固定资产报废需要提供哪些资料？如：原购置时发票？计提折旧表？需要这些吗？

一般固定资产清理需要的相关依据、证明材料等附件包括：

(一)企业内部有关部门出具的鉴定证明，例如企业由于磨损或陈旧，使用期满不能继续使用，由企业设备管理科出具相关资料依据；

(二)单项或批量金额较大的固定资产报废、毁损，企业应逐项作出专项说明，并委托有技术鉴定资格的机构进行鉴定，出具鉴定说明；

(三)不可抗力原因(自然灾害、意外事故、战争等)造成固定资产毁损、报废的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告，如消防部门出具受灾证明，公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明，房管部门的房屋拆除证明，锅炉、电梯等安检部门的检验报告等；

(四)企业固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件；

(五)涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。

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问题3：企业占用农村集体土地进行生产加工（合同没到期），现政府统一拆迁，请问收到的补偿款，哪些缴增值税，哪些不用缴？（大概有：房屋补偿、机械设备补偿、绿地补偿等等）

回答:

如果是以政府主导的征收土地所给予的拆迁补偿，无论是对土地本身还是有形动产（比如机器设备）或者不动产（比如房屋、建筑物）进行补偿，皆属于“土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的情形”，因而免征增值税。

追问：应该是退还占用农村集体土地给予的补偿。

如果是政府行为的拆迁补偿，国家税务总局财政部在2020年第40号文《财政部 税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》中有明确规定，土地所有者依法征收土地，并向土地使用者支付土地及其相关有形动产、不动产补偿费的行为属于《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2016〕36号 印发)第一条第(三十七)项规定的土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的情形，此种情形免征增值税。

问题4：新来一位员工，他明确说社保已在别的地方上了，那在个税申报系统只申报他的工资，这没问题吧？

回答:

法律上不允许。依据2022年3月18日起施行的《社会保险基金行政监督办法》，如果该员工存在委托第三方代缴社保的行为，则属于违法违规行为。

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问题5：医疗保险缴费基数怎样查询？

回答:

最新北京医疗保险缴费基数可参考：

https://mp.weixin.qq.com/s/WpqbuZf6pv6-fWhIRvZ2dA