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在e企

2021-12-03 765

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问题1：我单位把租来的房子，分租一部分给另一个公司，营业执照范围没有租房业务，可以吗？要是租了，需要交什么税？不涉及房产税吧？增值税税率是多少？

回答:您好：

如果超出经营范围的不动产租赁业务属于临时业务，但业务是真实发生的，建议咨询一下主管税务机关是否有明确的规定流程，如果没有，可以直接据实自行开具发票申报纳税；如果超出经营范围的不动产租赁业务属于以后经常发生的业务，应及时前往工商管理部门变更营业执照载明的经营范围。

当前不动产转租业务，企业涉及增值税及附加税费、企业所得税、印花税。

单位租赁的房屋再进行转租所取得的收入不征房产税。

增值税：一般人适用税率9%，小规模征收率5%。

问题2：公司着急注销，现有一笔应收2700元，能自己先垫上入账，在北京电子税务局走注销程序，客户月底左右付款，再用备用金提出来，还给股东

回答:您好：

可以。

如果注销前税务清算清缴完毕，税款全部缴纳，余下的就不属于税务管辖的范畴了，则由企业自行处理。

问题3：老师您好！小规模有限公司，企业注销税务，需要先缴销现有空白发票吗？还是先在北京电子税务局，走注消程序

回答:您好：

提前作废税控开票设备中未使用的空白发票，然后走注销流程。

问题4：小规模小微企业，月收入没有达到起征点，年收入7万，企业所得税的税率按多少缴纳

回答:您好：

小微企业所得税具体适用的税率应根据企业年应纳税所得额确定。

问题5：汇算清缴时，工资薪金包括离职补偿吗？

回答:您好

企业支付给离职人员的解除劳动合同支付经济补偿金不可以作为工资薪金税前扣除，并且不得作为计算职工福利费等的基数，但企业因解除劳动关系支付给劳动者经济补偿金，属于与取得收入有关的、合理的支出，可以在税前扣除。

问题6：购置的固定资产不预留净残值可行？

回答:您好

目前无论是内外资企业所得税法和暂行条例，还是会计准则、小会计准则中，仅强调了相关净残值率确定不得随意变更，并没有比例的限制，对于预计无处置价值，或者残值收入低且处置费用高的资产，预计净残值为零并不违背会计和税法的规定。所以企业可以根据固定资产的性质及使用情况，确定是否预留残值。如果固定资产使用到期后，没有任何可利用价值，或者变卖价值，可以选择不预留净残值。