会计实务 | 小微企业专题问答来啦！！！

在e企

2021-12-02 1842

注意！视频说税开课啦~ 欢迎点击查看！

问题1：开始是小微企业，享受所得税减免，后面不属于小微企业了，前面减免的是都不算了吗？还是应纳税所得额300以上的开始算？300以内的还享受优惠？

回答:您好：

企业季度预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税优惠政策的，在年度汇算清缴企业所得税时不符合小微条件的，应当按照规定补缴企业所得税。

问题2：小微企业的认定标准内年度应纳税所得额不能超过300万，此项指标是利润*25%后取的数吧！

回答:您好：

不是。
年度应纳税所得额是在利润总额的基础上，通过调增调减处理计算得出的，具体计算公式如下：
应纳税所得额 = 利润总额 + 纳税调增 - 纳税调减 - 弥补以前年度亏损

问题3：请问什么是小微企业？？？

回答:您好：

小微企业其实是一个习惯性的叫法，并没有一个严格意义上的界定。而税收政策上提到的小微企业，具体落实到增值税、所得税上又有明确的标准。

增值税政策中规定的小微企业标准：
1.  必须是小规模纳税人；
2.  月度销售额不超过15万（按季度销售额不超过45万）。

所得税政策中规定的小微企业标准：
1.  从事国家非限制和禁止的企业；
2.  年度应纳税所得税≤300万；
3.  从业人数≤300人；
4.  资产总额≤5000万。

问题4：老师你好，我单位11月开的红字发票比兰字发票金额大，收入为负数了，怎么申报呢？还是说正常申报呢多交的税怎么办呢

回答:您好：

一般纳税人填写负数可以正常申报，应补退税额为负数可以在电子税务局中提交退税申请。

问题5：临时工需要缴纳社保吗？

回答:您好

视情况而定：

1. 与临时工存在聘用关系，双方存在实际雇佣关系，且按照“工资薪金”发放薪酬，则需要缴纳社保，如员工已在其它企业缴纳，则不需要重复缴纳；

2.  与临时工不存在聘用关系，临时工提供劳务，不存在实际雇佣关系，企业凭个人代开的劳务发票入账，按照“劳务报酬”所得缴纳个人所得税，则不需要为提供劳务的人员缴纳社保；
3.  被劳务派遣员工。通过劳务派遣单位与用工单位签订的劳务派遣合同来确定由哪一方缴纳社保；
4.  退休返聘员工。企业不需要为退休返聘人员缴纳社保。