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会计实务 | 发票冲红、资产录入等问题，都给您解答了！

问题1：上月开的发票客户退回怎么冲红，是税控盘的，增值税专用发票，对方没有抵扣，发票已经退给我们。

回答:您好：

1.  在开票软件中依次点击【发票管理】-【红字发票】-【增值税发票红字信息表填开】，弹出红字发票信息表信息选择界面。

2.  在开具红字发票信息表信息选择界面中，销售方申请开具红字信息表时，根据实际情况选择理由后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点【确定】，如果数据库中有对应蓝字发票，则进入信息表填开界面。

3.  在信息表填开页面核实信息无误后，点击【上传】，待系统提示“审核成功”后，在【增值税专票红字信息表审核下载】中下载审核通过的信息表。

4.  依次点击【发票管理】-【负数发票】-【增值税专用发票负数发票填开】。

5.  双击选择要导入的红字发票信息表电子文件，系统自动将红字专用发票信息填充到负数发票开具界面对应的编辑框，补全地址、电话、开户行及账号信息，备注栏中自动显示对应的红字发票信息表编号。

6.  确认发票填开界面上的所有信息正确后，点击【开具并打印】，开具增值税专用发票（红字）成功。

问题2：现在新的固定资产录入时，是不是可以不不录入残值了呢，有什么最新的规定吗？

回答:您好：

没有最新规定。
目前无论是内外资企业所得税法和暂行条例，还是会计准则、小会计准则中，仅强调了相关净残值率确定不得随意变更，并没有比例的限制，对于预计无处置价值，或者残值收入低且处置费用高的资产，预计净残值为零并不违背会计和税法的规定。所以企业可以根据固定资产的性质及使用情况，确定是否预留残值。如果固定资产使用到期后，没有任何可利用价值，或者变卖价值，可以选择不录入净残值。

问题3：税控盘开票人是管理员，怎么改成人名

回答:您好：

在税控盘开票软件中，“管理员”三个字作为主管姓名，不能更改。新增开票人姓名操作步骤如下：
1.  以“管理员”的身份登录开票软件，依次点击【系统维护】-【操作员管理】；
2.  选择“操作员账号管理”选项卡，点击【新增操作员】，在空白单元格中输入新增操作人员的姓名，密码无需设置，身份选择为“开票员”，填写完成后，点击【保存】；
3.  操作员信息维护完成后，重新登录开票软件，登录时以具体开票员姓名（即开票员切换为人员姓名）登录即可。

问题4：我们公司是卖的产品，邮寄到客户的时候，货被摔坏了，快递公司不赔，我们公司应如何记账，货的进项税额是否需要转出。

回答:您好：
计入营业外支出，货物的进项税额需要转出。

问题5：利润分配是四季度所得税交完的净利润计提盈余公积分配利润还是汇算清缴完了，计算净利润计提盈余公积分配利润啊？

回答:您好：
通常是在企业所得税汇算清缴之后。

问题6：请问，新成立的公司，税务没申请发票，就不用报税是吧？最长多长时间可以不报税呢？如果没有进行税种核定就不用申报吧？

回答:您好：
如果您企业已办理了税务登记，进行了税（费）种认定，即使没有申请开票，也没有产生相应税费，仍然需要按期零申报。未认定税（费）种之前无需申报。