会计实务 | 税金及附加要设置明细科目吗？

在e企

2021-11-17 1018

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问题:税金及附加要设置明细科目吗？不设置是不是税费做计提，可以方便核算～

回答:您好,通常企业不需要在“税金及附加”下设置二级科目，如果企业经常发生会计确认收入与税法确认收入不一致的情况，可以设置。

问题:日常报销，没有发票怎么处理？

回答:什么原因导致的没有发票？

追问:不知道，就说没有发票，说员工临时出差就餐报销计就没有发票，不知道是人家不给还是自己不要，告诉如果不要人家就不会给你，办公用品没有发票都是收据，不过这个卖办公用品的说是要累计到一起可以给开一次发票

回答:
1. 如果无法提供餐费发票，员工应做出详细的书面说明，把需报销的明细单据（包括项目名称、报销金额等）详细列出，汇报给直属部门负责人和上级领导审批签字，方可报销，但在汇算清缴时需要做纳税调增处理。

2. 对于购买办公用品的不足500元的零星支出，无法取得发票，可以记入成本或费用，但是否可以税前扣除，取决于收款对象。

不足500元的零星支出获得收款凭证即可税前扣除仅限于支付给依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，且收款凭证必须载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

如支付给已办理税务登记的单位的必须取得正式发票才可以税前扣除。若仅凭收款凭证入账，如果被税务机关稽查，需要做纳税调增处理。

问题:老师你好小规模注销公司，账上应付款8万元，当时发不出去工资，老板借给公司的，现在亏损16万元。为弥补亏损10000元。怎么处理掉，这8万或者不缴、少缴企业所得税。要缴纳，该缴纳多少钱？

回答:您好：这笔其它应付款不需要偿还给法人了吗？

追问:要注销公司，8万借款，帐上没钱还了，资产负债表上，没有库存商品和现金了。只有亏损16万。现在企业未弥补以前年度亏损一万元。这8万借款，是不是减去未弥补亏损一万元，转成收入，计算所得税啊？有办法平帐吗？

回答:您好：注销企业，因为企业须按净资产进行清算缴税，如不涉及其它因素，当前情况无需缴纳企业所得税。

追问:老师您好，企业利润只能弥补五年内的亏损。注销公司时，八万元应付账款，无法清偿，转营业外收入，是企业经营期限内的，所有亏损都能弥补吗？

回答:您好：适用企业所得税法的一般企业，弥补前期亏损结转年限最长不得超过五年。

对于当期亏损，由于企业注销时是按照最终的资产净值缴税，实际上相当于亏损弥补了，如净资产为负数则没有清算收益，也不用缴纳清算所得税。

问题:专家您好，我们有一个维保项目，给项目的委外人员购买了意外险，这个应该怎么入账？现金流挂什么？

回答:您好，如果涉及工程施工，可以区分一下，给一线员工购买的意外险计入“工程施工”科目，给管理人员购买的意外险计入“管理费用”科目。

问题:请问老师，我们是一般纳税人，一个合同中，既有设备款又有安装调试服务费，是否可以设备款开13%，安装调试服务费开6%

回答:您好：

如当前合同不是“销售活动板房等自产货物并提供按照服务”或“销售电梯提供安装服务”的情况，则属于混合销售行为，混合销售的开票原则是按“经营主业”划分（经营主业的认定为年营业额或货物销售额超过50%），税率只有一个，也就是说如企业主营业务以销售设备为主，应全部按13%开具发票，如企业主营业务以提供服务为主，应全部按6%开具发票。