资讯管理
（点击图片查看更多热点）
喜欢吗？
记得分享给身边需要的伙伴哦~
企业所得税月（季）度预缴纳税申报表简化！一文读懂主要变化
为进一步减轻企业办税负担，提高企业所得税预缴申报表稳定性，税务总局近日发布了《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）〉的公告》（国家税务总局公告2021年第3号）。
一是删减原《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）和原《减免所得税优惠明细表》（A201030），将相关栏目集成至《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）。
二是简化《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）的行次和填报方式。
一是删减原《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）中征管信息系统已有的“预缴方式”和“企业类型”两个栏次。
二是删减原《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）“附报信息”栏次。
三是将原《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）附列资料相关栏次，整合至《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）“附报事项”栏次。
四是优化“资产加速折旧、摊销（扣除）”政策、“免税收入、减计收入、加计扣除”政策和“所得减免”政策的计算顺序，与年度申报表的计算逻辑保持一致。
一是《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）“附报事项”、第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”、第8行“减：所得减免”、第13行“减：减免所得税额”行次下面分别增加空白的明细行次，由纳税人根据《企业所得税申报事项目录》填写优惠事项或特定事项。
二是《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）第1行“加速折旧、摊销”和第2行“一次性扣除”行次下面分别增加空白的明细行次，由纳税人根据《企业所得税申报事项目录》填写优惠事项。
三是《企业所得税申报事项目录》在总局网站“纳税服务”栏目公布，并根据政策调整情况，适时更新。今后如政策调整，一般不再修订表单，纳税人根据网站上发布的最新《企业所得税申报事项目录》，选择相应事项填报即可。
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）增加“实际缴纳企业所得税计算”部分，帮助民族自治地方企业更准确的计算地方分享的企业所得税减征或免征情况。
申报实操步骤
以及重点关注事项
1. 登录电子税务局
2. 点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】里面找到【企业所得税申报】界面。
3. 根据企业类型选择申报方式。（此处以“查账征收企业”为例，即第1项业务功能）
4. 根据企业实际情况，填写主表（A类）和附表。
具体有以下表：
主表:《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）
附表:《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表（附表二）》（A201020）
《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A202000）
删除：原《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）、原《减免所得税优惠明细表》（A201030）
当然，不是每个表都必须有数据，有的就填写，没有的就空白保存提交即可。
5. 在填写完相关报表后，点击“审核”。审核完毕后，系统将出具申报回执，此处“应纳税额”将包含前期申请缓缴的部分。点击“缴纳税款”，即可进行缴纳。
我们先看主表上的几个重点事项
1. 从业人数、资产总额
（1）“从业人数（填写平均值）”：纳税人填报从业人数的全年季度平均值。从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，计算方法如下：
各季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
（2）“资产总额（填写平均值，单位：万元）”：纳税人填报资产总额的全年季度平均值，单位为万元，保留小数点后2位，计算方法如下：
各季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
2.附报事项名称
这一块前面也讲了，企业根据实际情况并结合《企业所得税申报事项目录》填写。
比如某软件集成电路企业在2021年第一季度发生了相关扶贫捐赠支出，则应该根据目录代码选择对应的特定事项名称填报。
3.本年累计
这里的累计数是填写截止到申报季度末的累计数。比如你4月申报第1季度，就是填写1-3月的数据。7月份申报第2季度就填写1-6月份的数据，很多小伙伴以为2季度就填写4-6月的数据，所以填报时，那不准的不要想当然的以为该怎么填。
4.预缴税款计算
（1）1-3行取数依据
按照企业的财务报表的数据直接填写就是了。
季度预缴所得税表中的营业收入、营业成本与利润总额之间并无直接的勾稽关系。
表中的利润总额与第二行营业收入、第三行营业成本不存在必然的勾稽关系。不等于营业收入-营业成本。
（2）优惠事项名称
（3）预缴申报可以弥补以前年度亏损
每年4月预缴第一季度企业所得税时候，很多企业还没完成头年的汇算清缴工作，可弥补亏损的金额尚未得知，而预缴申报表的第8行这一栏一般是自动带出来的，如果说企业年度汇算清缴没有完成，这个地方是没法带出数据的。
没做上年汇算，企业所得税弥补亏损明细表A106000没有数据，自然就没法取数。
5.民族自治地区的纳税人填报
第23行是享受民族自治地区企业所得税地方享受部分减免政策的纳税人填写的，这些实行民族区域自治的自治区、自治州、自治县的资质机关对本民族资质地方的企业，应缴纳的企业所得税属于地方分享的部分，是可以决定免征或者减征的，减征的幅度范围为1-100，如果减征比例是50%,就填写50%。
第24行就填写民族自治地区纳税人本期实际应补（退）所得税额。
以上通过新旧表对比，大家应该都知道了有哪些变化，至于申报就简单的讲了讲，等到4月份所得税预缴申报时，大家如果有什么遇到的不懂的怎么申报的，可以下载【在e企】APP，至【问问】咨询，不过建议大家把问题描述清晰全面，如果涉及截图的，也务必截图清晰完整，不影响判断。
★ 更 多 推 荐 ★
素材来源朝阳税务、猫叔说税；文章仅供学习交流之目的；版权归原作者所有，转载请注明以上信息，如有不妥，请联系删除。
★ 好 物 推 荐 ★
分享、收藏、点赞
