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年底了，这样挂账的处理你有吗？
1. 股东借款的会计分录：借：其他应收款-股东 100万元 贷：银行存款 100万元
2. 老板家里买房借款的会计分录：借：其他应收款-老板 200万元 贷：银行存款 200万元
涉税风险：
1. 对于纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的股东借款，向股东追缴应缴纳的“利息、股息、红利所得”20%的个人所得税；
2. 企业作为扣缴义务人，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款；
3. 这笔借款会被视同提供贷款服务，即使没有利息收入也要视同销售，按同期同类银行贷款利率确认利息收入，然后按照增值税适用税率征收借款期间的增值税。
4. 同时企业所得税上也视同销售，缴纳企业所得税。
提 醒：
1. 股东尽量不要从公司借款自用并长期不还；
2. 借款必须用于公司经营需要，并需要保留与经营有关的证据；3. 借款尽量不要超过1年，俗话说得好：随借随还、再借不难！
年底结账前必须检查的10大税务风险！
1、公司施工项目采用的是增值税简易计税，却一直没有在国税局进行简易征收备案；
2、公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚；
3、对存货暂估入库一直没来进货发票，跨了年度汇算清缴，且本年度结转了销售成本；
4、企业在生产过程中销售的废料收入没有计提增值税，一直挂在“其他应付款”账户；
5、企业没有工资表的人员都存在大量未进行个税申报的情况；
6、固定资产入账的时候没有取得发票，却账面上一直计提了累计折旧；
7、企业去年计提的费用现在仍然挂账，一直没有取得正式费用发票；
8、公司注册资金认缴的但是却挂在了“其他应收款”账户，且挂账时间较长，很多企业就因这个挂账错误，造成股东补缴个税几百万；
9、年底了，企业会计计提了个人的股东的“应付股利”，却迟迟没有支付，未代扣股息红利的个税；
10、年底了，资产负债表中“应付职工薪酬-福利费”一直贷方余额较大，未实际支付。
来源：郝老师说会计
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