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填写案例2：开具9%税率发票申报表填写案例
某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供交通运输服务，开具一张9%税率的增值税专用发票，金额200000元，税额18000元；销售一批货物，开具一张9%税率的增值税普通发票，金额100000元，税额9000元。
分析：
根据39号公告第一条规定“增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%”，企业销售适用9%税率的应税货物、服务，应开具9%税率发票。
根据15号公告第一条规定，原《附列资料（一）》中的第4a栏调整为第3栏，项目名称由“10%税率的货物及加工修理修配劳务”调整为“9%税率的货物及加工修理修配劳务”，第4b栏调整为第4栏，项目名称由“10%税率的服务、不动产和无形资产”调整为“9%税率的服务、不动产和无形资产”，因此开具的税率为9%的增值税专用发票、增值税普通发票列明的金额、税额应填写在“9%税率的货物及加工修理修配劳务”“9%税率的服务、不动产和无形资产”的对应栏次。
1.《附列资料（一）》第3行“9%税率的货物及加工修理修配劳务”：
本行“开具其他发票”“销售额”列=100000（元）
本行“开具其他发票”“销项(应纳)税额”列=9000（元）
《附列资料（一）》第4行“9%税率的服务、不动产和无形资产”：
本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=200000（元）
本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=18000（元）
本月销项(应纳)税额合计=9000+18000=27000（元）
该企业2019年4月（税款所属期）《附列资料（一）》填报如下所示：
2.该企业2019年4月（税款所属期）主表填报如下所示：
